5 月報稅季又到了，如果你是獨立家教老師，心裡大概有一堆問號：我的收入算哪一種所得？要繳多少稅？有沒有辦法合法節稅？
這篇文章會一步一步帶你搞清楚家教報稅的所有細節，用白話文解釋那些讓人頭痛的稅務名詞。文章最後還有免費的家教報稅試算器，輸入你的年收入就能立即看到預估稅額。
家教收入屬於哪一種所得？
這是最多人搞混的部分。你的家教收入屬於哪種所得，取決於你跟學生或機構之間的關係：
| 你的情況 | 所得類別 | 代號 | 重點差異 |
|---|---|---|---|
| 自己接案，直接向學生收費 | 執行業務所得 | 9A | 可扣除必要費用 |
| 在補習班固定排課上班 | 薪資所得 | 50 | 有薪資特別扣除額 NT$218,000 |
| 受邀到學校或機構做專題演講 | 稿費/演講費 | 9B | 每年 18 萬以下免稅 |
大部分獨立家教老師的收入屬於執行業務所得（9A）。 因為你是以技藝自力營生，沒有僱傭關係，自己決定收費和教學方式。
這個分類很重要，因為它決定了你能享受哪些扣除額。執行業務所得沒有薪資特別扣除額（NT$218,000），但可以扣除教學相關的必要費用。
執行業務所得可以扣除哪些費用？
好消息是，執行業務所得可以扣除「必要費用」，有兩種方式：
方式一：標準扣除（簡單，不用收據）
直接按收入的一定比例扣除，不需要提供任何憑證。對家教老師來說，這個比例通常在 20% 左右（依國稅局認定）。
適合：懶得收集發票、費用不多的老師。
方式二：核實認列（可能更省，但要記帳）
自己記帳，保留所有教學相關費用的發票和收據，按實際金額扣除。
可以扣除的費用項目：
- 交通費：到學生家的油費、停車費、捷運和公車費用
- 教材費：課本、參考書、講義印刷費
- 設備費：電腦、平板、白板、耳機麥克風（依使用比例折舊）
- 軟體訂閱：教學用的線上工具、會議軟體
- 網路費：線上教學使用的網路費用（依教學使用比例）
- 文具用品：紙筆、色筆、印刷費
- 進修費用：與教學相關的進修課程、證照考試費
適合：費用金額超過收入 20% 的老師，特別是需要通勤到府教學、或有大量教材支出的情況。
怎麼選？一個簡單的判斷方式
假設你的年收入是 NT$600,000：
- 標準扣除 20% = 扣除 NT$120,000
- 如果你全年的交通費 + 教材費 + 設備費加起來超過 NT$120,000，就選核實認列
- 如果不到 NT$120,000，選標準扣除比較省事
家教收入要繳多少稅？
來實際算一次。以一位單身、無扶養、年收入 NT$600,000 的獨立家教老師為例：
計算步驟
| 步驟 | 項目 | 金額 |
|---|---|---|
| 1 | 年度家教收入 | NT$600,000 |
| 2 | 費用扣除（標準 20%） | -NT$120,000 |
| 3 | 執行業務所得淨額 | NT$480,000 |
| 4 | 免稅額 | -NT$97,000 |
| 5 | 標準扣除額（單身） | -NT$131,000 |
| 6 | 應稅所得 | NT$252,000 |
| 7 | 稅率 5% | NT$12,600 |
年收入 60 萬的獨立家教，實際只需要繳 NT$12,600 的稅，有效稅率只有 2.1%。
相比之下，如果你在 AmazingTalker 上教同樣的課，一年被抽走的佣金可能超過 NT$180,000。稅比平台抽成少太多了。
想用自己的數字算算看？試試我們的家教報稅試算器，輸入收入就能立即看到結果。也可以用教學平台抽成計算器算算你在平台上每年被抽多少。
114 年度（2026 年 5 月申報）的稅率級距是多少？
以下是 114 年度（2024 年所得、2026 年 5 月申報）的綜合所得稅稅率：
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| NT$0 ~ NT$590,000 | 5% | NT$0 |
| NT$590,001 ~ NT$1,330,000 | 12% | NT$41,300 |
| NT$1,330,001 ~ NT$2,660,000 | 20% | NT$147,700 |
| NT$2,660,001 ~ NT$4,980,000 | 30% | NT$413,700 |
| NT$4,980,001 以上 | 40% | NT$911,700 |
另外幾個重要的數字：
| 項目 | 114 年度金額 |
|---|---|
| 免稅額（一般） | NT$97,000/人 |
| 免稅額（70 歲以上） | NT$145,500/人 |
| 標準扣除額（單身） | NT$131,000 |
| 標準扣除額（已婚合併） | NT$262,000 |
| 基本生活費 | NT$210,000/人 |
獨立家教要繳多少收入才不用繳稅？
如果你是單身、沒有扶養親屬、使用標準扣除，免繳稅的門檻大約是：
免稅額 NT$97,000 + 標準扣除額 NT$131,000 = NT$228,000
這是「執行業務所得淨額」的門檻。如果你選標準費用扣除 20%，反推回去：
NT$228,000 ÷ 80% = NT$285,000
也就是說，年度家教收入在 NT$285,000 以下（約月收 NT$23,750），基本上不用繳稅。
但這不代表你不用申報。即使不用繳稅，依法仍然有申報義務。
6 個家教老師合法節稅的方法？
1. 保留費用憑證，核實認列
如果你的教學相關費用超過收入的 20%，選擇核實認列可以扣更多。平時養成保留發票的習慣，每月花 5 分鐘整理就好。
2. 善用保險費扣除
- 健保費：全額可列舉扣除，沒有上限
- 勞保費 + 商業保險：每人每年上限 NT$24,000
- 如果你的保險費 + 其他列舉項目超過 NT$131,000，選列舉扣除比標準扣除划算
3. 加入職業工會
獨立家教可以加入相關的職業工會投保勞健保，好處：
- 有勞保保障（傷害、生育、失能、老年給付）
- 免扣二代健保補充保費（省下 2.11%）
- 勞保費可列舉扣除
- 政府補助 40% 勞保費用
4. 善用基本生活費差額
114 年度基本生活費 NT$210,000/人。如果「基本生活費總額」大於「免稅額 + 標準扣除額 + 特別扣除額」的合計，差額可以再扣除。有扶養親屬的老師特別容易受惠。
5. 勞退自提 6%
自營工作者可以自行提繳退休金（最高月薪的 6%），提繳金額可以從當年度所得中扣除。既節稅又存退休金，一舉兩得。
6. 分散收入時點
如果你的年收入接近稅率級距的臨界點（例如接近 NT$590,000），可以考慮將部分課程費用延到下一年度收取。但這只適用於金額恰好在級距邊緣的情況。
沒有扣繳憑單怎麼報稅？
獨立家教直接向學生家長收費，家長是個人不是公司，不會幫你開扣繳憑單。這種情況下：
- 自己記錄收入：建議用表格記錄每筆收入（日期、學生、時數、金額）
- 保留轉帳紀錄：銀行轉帳記錄就是你的收入證明
- 報稅時自行新增：在報稅系統的「執行業務所得」欄位，手動新增你的家教收入
- 保留資料 5 年：相關文件至少保留 5 年，以備國稅局查核
有在用 TutorPage 的老師，每筆預約的課程收入都會自動記錄在收益管理裡，報稅季直接查看年度總收入就好。
二代健保補充保費是什麼？
獨立家教老師還需要注意二代健保補充保費：
| 所得類別 | 起扣門檻 | 費率 |
|---|---|---|
| 執行業務所得（9A） | 單次給付 ≥ NT$20,010 | 2.11% |
| 兼職薪資（50） | 單次給付 ≥ NT$28,590 | 2.11% |
如果你是直接向學生收費（個人對個人），通常不會被扣補充保費。但如果你同時在補習班或機構兼課，機構給付超過門檻就會扣。
免扣的方法：加入職業工會投保，工會會員免扣二代健保補充保費。
家教報稅常犯的 4 個錯誤？
錯誤 1：以為不用報稅
「反正家長不會報，國稅局查不到。」這是最危險的想法。家長可能會申報教育費用，大額銀行轉帳也可能被通報。被查到漏報，除了補繳稅款，最高還會被罰 2 倍稅額。
錯誤 2：所得類別填錯
在補習班上課卻填「執行業務所得」，或獨立接案卻填「薪資所得」。填錯不只可能被國稅局糾正，還可能讓你錯過合適的扣除額。
錯誤 3：忘記扣除費用
很多老師直接用全額收入報稅，忘了執行業務所得可以扣除 20% 的必要費用。以年收入 NT$600,000 為例，這一項就能少繳好幾千元。
錯誤 4：沒有保留憑證
選擇核實認列費用卻沒有保留發票和收據，被查核時無法舉證，費用扣除可能被否認。
報稅的完整步驟（獨立家教老師）
步驟 1：整理全年收入（4 月）
把全年的家教收入加總。如果你有記帳習慣，這一步很快。如果沒有，翻一下銀行轉帳紀錄。
步驟 2：整理費用（4 月）
決定用標準扣除還是核實認列。如果選核實認列，把全年的教材費、交通費等發票整理好。
步驟 3：線上申報（5 月 1 日 ~ 31 日）
- 到財政部電子申報繳稅服務網站
- 用健保卡或自然人憑證登入
- 下載所得資料（家教收入通常不會出現，需要手動新增）
- 在「執行業務所得」欄位新增家教收入
- 填入費用金額
- 系統自動計算應繳稅額
- 線上繳稅或列印繳款書
步驟 4：保留資料
所有文件（收入紀錄、費用憑證、申報資料）保留至少 5 年。
平台抽成 vs 繳稅：哪個讓你損失更多？
最後算一筆帳，讓你心裡有個數：
| 項目 | 年收入 50 萬 | 年收入 80 萬 | 年收入 100 萬 |
|---|---|---|---|
| 預估應繳稅額 | 約 NT$7,100 | 約 NT$22,900 | 約 NT$37,300 |
| 有效稅率 | 1.4% | 2.9% | 3.7% |
| AmazingTalker 抽成（30%） | NT$150,000 | NT$240,000 | NT$300,000 |
| italki 抽成（15%） | NT$75,000 | NT$120,000 | NT$150,000 |
獨立接案繳的稅，遠比平台抽成少。年收入 100 萬的家教，繳稅只要 NT$37,300，但在 AmazingTalker 上會被抽走 NT$300,000。差了快 8 倍。
想看看你的具體數字？用家教報稅試算器和教學平台抽成計算器算算看。
重點回顧
- 獨立家教收入屬於「執行業務所得（9A）」，不是薪資所得
- 可以扣除 20% 的必要費用（標準扣除），或用實際憑證核實認列
- 單身家教年收入約 NT$285,000 以下基本免繳稅
- 保留教學相關費用的發票，報稅時能省更多
- 加入職業工會可以免扣二代健保補充保費
- 即使不用繳稅，依法仍有申報義務
- 獨立接案的稅遠比平台抽成少，別讓「怕繳稅」成為不離開平台的理由
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